Aktuelles

Sozialversicherungen

Per 1.1.2021:
AHV-Rente Minimum:                    1'195.- (jährlich: 14'340.-) / Maximum: 2'390.- (jährlich: 28'680.-)
BVG-Eintrittsschwelle:                 21'510.-
BVG-Koordinationsabzug:           25'095.-
Versicherter BVG-Mindestlohn:     3'585.-      Max. koord. BVG-Lohn:  60'945.-
3a-Einzahlungen:                           6'883.- kleine Säule / 34'416.- grosse Säule

Erhöhung der Familienzulagen in Obwalden per 2021:  Kinderzulagen Fr. 220.- / Ausbildungszulagen Fr. 270.-

Die AHV-Beiträge für Selbständigerwerbende und Nichterwerbstätige werden angehoben. 
Infolge Annahme des Vaterschaftsurlaubes wird die EO von 0.45 auf 0.5 % per 01.01.2021 angehoben.
Daraus resultiert neu ein AHV/ALV-Abzug Arbeitnehmer von 5.3 %.


Lohnsummenänderungen +/- 10 % sind der AHV-Ausgleichskasse umgehend zu melden, um Verzugszinsen zu vermeiden.
Freibetrag für Rentner Fr. 16'800.- pro Jahr (pro Arbeitgeber).
Familienzulagen seit 2013 auch für Selbständigerwerbende - jedoch auch die Beitragspflicht!


Wissenswertes aus dem Bereich rund um die AHV (www.ahv-iv.info):
Aufschub der Pensionierung mittels schriftlicher Anmeldung möglich.
Vorzeitige Pensionierung max. 2 Jahre möglich - bis zur ordentlichen Pensionierung müssen jedoch AHV-Beiträge (Berechnung aufgrund des Vermögens und des 20-fachen Erwerbseinkommens) entrichtet werden, sofern der andere Ehegatte nicht den doppelten Mindestbeitrag von Fr. 478.-  - also Fr. 956.- entrichtet.
Empfehlung: Alle 5 Jahre Kontrolle des IK-Kontos - falls Beiträge fehlen können diese dann noch einbezahlt bzw. eine Korrektur verlangt werden. Bestellung online bei ihrer aktuellen AHV-Ausgleichskasse (gratis).
AHV-Verzichtserklärungen: Geringfügige Löhne unter Fr. 2'300 sind nur noch mit der AHV abzurechnen, wenn die Angestellten dies verlangen!
Dies gilt jedoch nicht für Personen, welche nur in Privathaushalten beschäftigt sind (v.a. private Putzfrauen, Tagesmütter, Kinderbetreuung)!

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Steuern

Neu per 01.01.2022: Bei privater Benützung des Geschäftfahrzeuges Anhebung der Pauschale von 9.6 % auf 10.8 % (0.9 % pro Monat).
Aussendienstanteile müssen nicht mehr deklariert werden.
(Wenn das Geschäftsfahrzeug pauschal abgerechnet wird, können bei den Berufsabzügen die Fahrkosten nicht deklariet werden.)
Die effektive Abrechnung der gefahrenen privaten Kilometer ist weiterhin möglich.

Begrenzung der Fahrkostenpauschale auf max. 10'000.- / Berufspauschale 3 % (Mind. 2'000.- / max. 4'000.-) analog Bundessteuer.

Seit 2020 Teilbesteuerung der Dividenden auf Bundesebene mit 70 % (früher 50 %). Die Kantone müssen neu mind. 50 % besteuern.
Die Kantone OW, NW behalten die 50 % bei.



Direkte Bundessteuern
Beschränkung Fahrkostenabzug auf max. Fr. 3'000 p.a. beim Bund.
Grundsatzentscheid, dass keine Korrekturen im Lohnausweis erfolgen, sondern nur Aufrechnungen in der privaten Steuererklärung.
Kanton Obwalden lässt auf 10'000 km noch 70 Rappen Abzug zu - darüber nur noch 40 Rappen.
Es wird nicht mehr zwischen Aus- und Weiterbildungskosten unterschieden. Abzüge von bis max. Fr. 12'000 p.a. können bei der privaten Steuererklärung verrechnet werden. Im Lohnausweis sind sie nur zu deklarieren, wenn sie vom Arbeitgeber dem Arbeitnehmer vergütet wurden. Erfolgt die Zahlung der Kosten direkt über die Arbeitgeber entfällt eine Deklaration. 


Steuern in Kanton Obwalden
Kanton Obwalden: "Flat Rate Tax" (einheitlicher Steuertarif für alle Einkommen) seit 01.01.2008 (www.ow.ch)
Seit 2017 Online-Steuerschatzungen der Liegenschaften! Eigenmietwert neu 3.8 % vom berechneten Netto-Steuerwert!
Landbewertungen nach Landwertzonen 1 - 8 (Werte von 100.- bis 800.- pro m2, welche im LIS-GIS OW abgefragt werden können).
Keine Erbschafts- und Schenkungssteuern mehr.
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ESTV - Zoll

Zollbelege sind seit 01. März 2018 nur noch online beziehbar.
Für den korrekten Abzug der Vorsteuer auf Importen ist es wichtig, dass Ihr Unternehmen als Importeuer auf den Papieren aufgeführt ist.
Die Belege Veranlagungsverfügung Zoll und Veranlagungsverfügung MwSt müssen für die Kontrolle 5 Jahre lang online im Format  XML-Files verfügbar sein. Die PDF-Versionen der Veranlagungsverfügungen werden von der ESTV nicht anerkannt, da sie verändert werden können.


ESTV - MWST

Neues MWST-Gesetz seit 01.01.2018:  www.estv.admin.ch
Neu werden auch ausländische Gesellschaften, welche  in die Schweiz liefern steuerpflichtig ab CHF 100'000.-.
Erhöhung der Mwst-Sätze mittelfristig erwartet.

Per 01.01.2018 Reduktion der Mehrwertsteuersätze
Neu: Normalsatz 7.7 %  (vorher 8 %), Sondersatz Beherbergungsleistung 3.7 % (vorher 3.8 %), Reduzierter Satz 2.5 % (keine Veränderung)
Die Saldosteuersätze ändern ebenfalls und können unter Reduzierte Saldosteuersätze ab 1. Januar 2018 (admin.ch) eingesehen werden.

Generelle Hinweise:
Gültig bereits seit 01.01.2010: Auf Konsumationsrechnungen in Hotels/Restaurants kann die volle Vorsteuer zurückgefordert werden.
Geschenke bis Fr. 500.- pro Person und Jahr sowie Werbegeschenke und Warenmuster sind von der Steuer befreit.
Keine Eigenverbrauchssteuer mehr auf Eigenleistungen bei Erstellung eines Bauwerkes für eigene Rechnung.
Keine Kürzung der Vorsteuern mehr bei Erhalt von Spenden, Einlagen in Unternehmen (insbes. zinslose Darlehen, Sanierungsleistungen und  Forderungensverzichte). Subventionen führen aber weiterhin zu Vorsteuerkürzungen! 

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Patientenverfügung und Vorsorgeauftrag

Wir empfehlen Ihnen dringend diese beiden Dokumente für sich zu erstellen, um bei Ernstfällen Probleme mit der Erwachsenenschutzbehörde zu vermeiden.
Vorsorgeaufträge können im Kanton Obwalden für eine einmalige Gebühr von Fr. 90.- direkt bei der KESB hinterlegt werden.

Denken Sie auch an Ihre Passwörter bzw. an alle Ihre digitalen Beziehungen!
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